一名会计或出纳，在日常的实际操作过程中，可能会面临各种各样的问题，这时候就体现出他们的专业素养，解决问题，杭州仁和教育今天就要谈一下如何处理账实不符的情况。

账实不符指的是有关存货、货币、固定资产、债券等实物资产、其账簿记录没有与实物保持一致的情况，这种情况非常容易给一些不法分子留有可乘之机，在事务种，账实不符一般表现为有账无实、有实无账和账实不匹配三种。造成账实不符，一般有财产物资保管过程中发生的自然损耗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏；丢失、被盗、在账簿记录中发生的重记；漏记、错记等诸度原因。

出现账实不符一般有四种情况，第一种，现金日记账账面余额与库存现金数额不相符。对于这种情况，要采用实地盘点的方法来确定库存现金的实际存数，与现金日记账账面上的余额来进行核对，来查明账面余额与实际存数是否相符合以及盈亏情况。然后再先进查清楚后，填写“现金盘点报告表”同时根据报告表来对现金日记账账面记录进行调整。

第二种，银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。出现这种情况，需要与开户银行转来的对账单进行核对，以此来查明银行存款的实有数额，如果存在银行存狂日记账和开户银行转来的对账单不一致的情况，一般有两点原因：一，双方记账有误或者是其中一方记账有误，对于这种情况，要双方都检查自己的账务是否存在记录错误的情况；二，存在未达账项，也就是说可能存在账目未达的情况，这种情况下，要通过编制银行存款余额调节表来进行调节。

第三种，各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。这种情况，要求对各项物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面上的余额记录进行核对，确定盘盈盘亏数，填制实存账对比表，以作为调整账面记录的原始凭证。

第四种，有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符。出现种种情况，一般采用发函询证的方法进行核对，在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，将对账单寄往各个有关往来单位，经对方单位核对后退回，盖章则便是核对相符，如果核对不符，则需要对方单位说明情况，并根据实际情况编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按情况归类合并，并针对具体的情况采取相应的措施加以解决问题。

杭州仁和会计指出，在财政人员的实物过程中，可能会遇到各种情况，面对情况，要拿出专业素养，运用所学的实用知识，有条不紊的对情况进行了解并解决。