北京金税三期系统下的企业涉税风险与管控

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【课程背景】

在目前国家政策法规环境、执法环境不断发生变化，社会的纳税意识增强、税务执法力度不断加大，特别是金税三期的上线的背景之下，国地税的数据进行整合，大大提高了税务检查的力度和效率，因此企业的涉税风险也不断加大。

【课程收益】

本次课程从企业的角度提醒我们在日常经营活动中应规范的部分，减少涉税风险；从税务稽查的角度，阐述了哪些财务指标是税务重点关注的对象，实操性强，可以让我们明白企业自身存在哪些涉税风险并且如何防范。

【课程亮点】

本次直播课程为我们讲解

1.涉税风险包含的定义，造成涉税风险的内、外部因素

2.在具体签订经济合同（购销、租赁）时可能产生的哪些涉税风险（如：纳税义务、时间、

税收发票、关联交易、税收成本等方面）等，并告诉我们如何进行防范，在签订合同的

时候应当注意的哪些相关的条款。

3.金税三期工程对企业涉税风险的影响

4.哪些数据异常会导致税务预警

5.哪些是税务稽查的重点指标

【受益对象】

企业管理层、财务人员、业务人员、财务主管及其他相关财税人员

【课程内容】

◇ 复杂繁琐的税制

一、涉税风险的定义

二、风险产生的原因

三、经济合同中的税务风险主要是表现五方面

◇ 防范策略

一、规范合同发票条款

1.明确按规定提供发票的义务

2.明确供应商（承包商）提供发票的时间

3.明确供应商（承包商）提供发票的类型

4.明确不符合规定发票所导致的赔偿责任

5.采购合同增值税发票涉税风险防范条款

二、经济合同税务管理模范条款

三、购销合同涉税风险防范技巧

四、租赁合同涉税风险防范技巧

五、销售合同财务部门审核要点

◇ 金三意义

金税三期工程对企业涉税风险的影响

◇ 税务系统预警

一、突然增加的费用将会导致系统预警

二、预收账款过大将会导致系统预警

三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警

四、账面存货率过高将会导致系统预警

五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常导致系统预警

税务机关自2015年起推行增值税发票系统升级版

◇税务稽查重点指标

一、增值税专用发票用量变动异常

二、期末存货大于实收资本差异幅度异常

三、增值税一般纳税人税负变动异常

四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

五、进项税额大于进项税额控制额

六、预收账款占销售收入20%以上

七、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

八、纳税人主营业务收入成本率异常

九、进项税额变动率高于销项税额变动率

十、纳税人主营业务收入费用率异常

十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常

特聘讲师：杨京波

会计师、注册税务师，1996年参加税务工作，一直从事税收方面的工作，积累了深厚的税收理论基础和大量的实践经验。2006年转入税务师事务所工作后，担任多家企业的财税顾问，并主导制定了多家大型企业的纳税方案，在税收综合筹划方面有较深刻的理解。