关键词：企业财税人员

企业财税人员必备的100个涉税问题_案例详解（北京，8月29-30日）

【课程背景】
随着金税三期上线、金融机构信息自动交换、国际反避税、政府部门之间的信息交换、国税地税合并等，加上企业多元化、国际化经营成为常态，一方面国家大幅提供减税政策但同时依法处理违规行为。企业纳税事宜日趋复杂，合规经营并争取税收优惠更为重要，以前常见的避税方案可能被罚，D类企业更是处处受限。涉税合规成本日益增加，税务违规影响企业经营和声誉，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”，同时企业也要掌握优惠去省税。个人所得税法修订，对企业、老板和员工也有莫大影响。
因此，特邀税务专家，为大家系统梳理了企业日常税务中涉及的所有重要的税收法规，结合近年来服务的众多外资企业的咨询案例以及微信群组反映的问题，以最常见、最焦灼的100个热点税务问题入手，通过案例详解税务风险，给大家提供如何防范税收风险的分析框架和操作思路。本课程由浅入深，既将基本理论讲透，使税务经理能掌握分析问题的基本技能，也紧扣当下热点，使税务经理能迅速把握分析问题的思路和解决途径。除下列问题外，我们也欢迎你提问。请在讲座前十天向我们提供你的问题，如果适当的，我们将在讲座中讨论。

【课程大纲】
一、2018年最新税法政策解读
二、企业税务风险问题认识
1. 金税三期对企业有何影响？
2. 有什么政府部门有信息互换？
3. 什么是金融机构信息自动交换(AEOI / CRS)？
4. 哪些以前税局不知道的境外信息会通过税收情报交换和金融机信息自动交换到中国？
5. 老板在境外有银行户口，也在香港买了房子。AEOI(金融机构信息自动交换)的况下，什么信息会换给中国的国家税务总局？
6. 哪些人的信息会自动换给国家税务总局？
7. 税收协定中的信息交换和AEOI有何区别？
8. 为何英属维尔京公司从事境外贸易活动要交中国的企业所得税25%？
9. 法定代表人没有参与违规行为，为何也被禁止出境？

三、企业涉税争议问题及处理技巧
税务模块一：企业如何应对税务稽查和各种税务检查
10. 如何应对税务稽查？
11. 企业在上市前或被并购前能否如何通过自行补税减低风险？
12. 在哪些情况下税局可以要求法定代表人、财务负责人等提供个人银行账户流水账以稽查？

税务模块二：经营模式的热点问题解析
13. 企业通过发放微信现金红包，如何交税？没发票的费用能在企业所得税前扣税吗？
14. 企业在APP发放折扣券，成本10元的货物以1元出售。？增值税、企业所得税和个人所得税该如何处理？
15. 企业购进电子产品出售，因不合潮流，只能以低过成本出售，会否被视为低价出售被核定征收？
16. 公司以「买一送一」推广，这为何不是增值税和企业所得税的视同销售？该如何做账？
17. 超市以「进店有礼」方式推广，这是否视同销售？要交个人所得税吗？
18. 餐馆购进月饼出售，哪些情况要按16%交税？哪些情况按6%交税？
19. 产品过期不能出售需要报废，增值税进项税要转出吗？企业所得税如何处理？
20. 因雷击公司发电机，导致半成品全部报废，企业所得税是非正常损失。为何增值税不是非正常损失，也不用进项税转出？企业所得税前扣除要准备什么资料？
21. 以预付卡模式收款，该如何开发票？何时交增值税？何时交企业所得税？

税务模块三：跨境收付的热点问题解析
22. 公司为境外关联公司提供服务，收取服务费。能否符合增值税零税率或免税？
23. 为境外公司提供服务能否有机会取得企业所得税优惠？
24. 公司支付境外非关联公司设计费，没有取得发票，能否税前扣除？
25. 向境外支付费用，哪些情况要扣缴企业所得税？
26. 哪些境外支付的费用不用征税？
27. 哪些境外支付超出5万美元也不用做备案？
28. 少于5万美元的境外支付要办什么备案手续？
29. 公司派员工到国外参加集团培训，要向境外支付培训费。为何不用扣缴增值税和企业所得税？该办什么手续？
30. 为何已向关联企业支付的费用，也扣缴了所得税和增值税，最后仍不能在税前扣除而被税局调整？
31. 为何境外公司某些代垫代支费用不能汇出境外？
32. 中国员工替境外公司工作，向境外公司收回代垫伐付工资，有何问题？
33. 公司出口货物应收汇，哪些情况下出口应收款能直接抵销欠境外公司的款项？
34. 公司欠境外关联公司款项，哪些可以借转股？哪些不能？

税务模块四：分税种的热点问题解析
增值税
35. 小规模纳税人门槛统一为500万元，以往从事生产销售的一般纳税人可在2018年底前转为小规模纳税人。企业应如何选择？
36. 公司有免税收入90%，也有征税收入10%。哪些进项税可以全部抵扣？哪些进项税与免税收入有关不能抵扣？租金费用的进项税能全部抵扣吗？
37. 善意和恶意取得增值税专用发票有何区别？如何证明自己是无辜的？
38. 取得2%个人所得税扣缴手续费要交增值税吗？
39. 取得地方政府财政补贴要交增值税吗？
40. 关联企业免息贷款要视同销售交增值税吗？
41. 免租期会否被看成视同销售？
42. 取得违约金：哪些要交增值税？哪些不用交增值税？不用交增值税的如何开发票？
43. 有哪些行业可以简易征收？哪些情况下应选择一般纳税？
44. 哪些情况下征税比免税好？
45. 以货物出资视同销售。以无形资产出资从前不征营业税。营改增后是否视同销售？
46. 企业提供宿舍、酒店提供员工免费餐，是否视同销售？要否进项税转出？
47. 对于不能进项税抵扣的项目但又取得增值税专用发票，有哪些处理方案？
48. 年末前收到供应商的货物但未取得发票，货物在年底已出售，客户要求开发票。先卖后买会否被视为虚开发票？要考虑什么问题？
49. 采购额累计达到某一指标给予的折扣，能否开红字发票？
50. 航空公司收取的机票退票费，按哪一项目交增值税？
51. 哪些投资理财产品的收入要交增值税？

企业所得税
52. 取得政府财政扶持，是征税收入或不征税收入？免税收入和不征税收入有何区别？
53. 哪些情况下增值税和企业所得税的视同销售不一致？
54. 劳务派遣应作为工资或费用？
55. 哪些项目可以作为职工福利费？要发票吗？
56. 职工教育费全国统一调整到工资的8%。哪些项目可以作为职工教育费？
57. 员工读EMBA的费用可以记到教育费吗？
58. 为员工买保险，哪些可以企业所得税扣除？要如何正确入账？
59. 企业为员工承担的个人所得税能在企业所得税前扣除吗？
60. 未取得发票的预提费用可否在季度和年度申报中扣除？
61. 公司购进礼品送给客户，哪些情况下作为业务宣传费？哪些情况下作为业务招待费？
62. 支付违约金没有发票，能否税前扣除？
63. 购买预付卡取得发票，为何不能税前扣除？
64. 股权激励计划企业所得税能扣除吗？
65. 企业缴纳的雇主责任险可以在企业所得税前扣除吗？
66. 以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理？

个人所得税 – 包括新稅法的影响
67. 个税改革下，外籍人士在中国停留超过183天将成为税收居民。五年内定期离开这种tax break方法还有用吗？
68. 个税改革对中国境内员工有何影响？公司应如何考虑替员工筹划个人所得税？
69. 哪些避税方式会很容易被税局质疑？
70. 外籍人士的免税补贴还能继续吗？
71. 公司为员工买健康保险，为何有发票仍要交个人所得税？
72. 哪些实报实销的补贴可以免个人所得税？
73. 公司为员工支付EMBA课程费用，要交个人所得税吗？
74. 外籍个人分别从境内和境外取得工资，中国企业只申报境内工资扣缴个人所得税，为何这是违规？
75. 中国公民（包括香港、澳门、台湾）可以如何从公安局免费查询出入境记录？
76. 为何税务稽查时，个人所得税通常罚款而不征收滞纳金？
77. 公司聘用了外籍顾问提供咨询服务，在中国逗留了三个月，公司支付他的服务费为何可以免个人所得税？
78. 学校聘用了美国籍的老师在中国工作两年，可以如何为她申请免个人所得税？
79. 公司找了香港的知名演艺人来剪彩，支付十万元，应该如何交税？
80. 股权激励计划如何计算个人所得税？
81. 为什么股权激励计划尚未征税已经可以大幅影响利润？
82. 公司低价卖房给员工为何产生资金流的问题？
83. 年终奖6个区间的临界点可以如何筹划？
84. 个人提前退休取得补贴收入如何征税？
85. 解除劳动合同补偿如何征税？
86. 非竞业补偿如何征税？
87. 哪些人是华侨？华侨能享受外籍个人的免税补贴优惠吗？
88. 补发以前月份工资该如何申报个人所得税？

印花税
89. 印花税有哪些近期的优惠？
90. 与咨询公司签订的合同，要交印花税吗？
91. 资金池的合同要交印花税吗？

税收优惠
92. 近期有哪些税收优惠可供企业考虑？
93. 哪些优惠要备案？哪些不用？
94. 企业要盘活无形资产和技术，以此出资成立子公司。如何才能达到省税的目的？
95. 哪些研发项目的研发支出可以申请研发费加计扣除？
96. 集团的后勤服务中心能享受什么税收优惠？
97. 前海、横琴的港人港税、澳人澳税有什么申请要求？
98. 杭州跨境电子商务综合试验区出口企业采购没有发票也能在企业所得税前抵扣，这是什么回事？

关联交易和转让定价
99. 企业间的借贷收取利息，在哪些情况下支付利息的单位不能企业所得税前扣除？
100. 企业符合准备关联交易同期资料文档要求，但尚未被税局要求提供。应否提前准备？
101. 进料加工复出口给关联企业的公司，只有微利而被税局质疑。有什么方法可以增加公司的利润而境外公司又可以作为成本扣除？
102. 企业向关联企业借款有扣除比例限制吗？
103. 境外集团要把成本分摊到中国公司，要提供什么资料？
104. 为何中国公司支付审计费，取得发票，但被税局视为隐性关联交易不得扣除？

【讲师介绍】
张少云老师,曼顿培训网资深讲师。特许公认会计师公会资深会员、香港会计师公会资深会员
张小姐从事中国税务和商业咨询工作逾20年，自2011年从毕马威会计师事务所税务合伙人退休后，她修读了哲学硕士课程，从事教学及讲课，参与慈善团体义工服务及独立咨询工作。她曾长驻广州和上海超过八年，炼就出从实务角度解决客户的税务问题，结合企业营运模式、资金流和财务等所有重要因素进行筹划。
张小姐现时是特许公认会计师公会(ACCA) 中国专家智库成员，香港政府香港职业训练局会计训练委员会研讨会工作小组委员，香港政府香港工业贸易署中小企业客户联络小组委员，澳门大学、香港大学专业进修学院、厦门国家会计学院客席讲师。2004-2016年为华南区专家指导小组成员并于2009-2011年度任ACCA华南区专家指导小组主席，2012年至2016年为苗圃行动(香港的一家慈善团体)董事局副主席。